Holdingyhtiön verosuunnittelu tarjoaa tehokkaan tavan yrityksille optimoida verotusta ja hallita omistuksia strategisesti. Holdingyhtiön kautta voidaan keskittää omistusten hallinta, hyödyntää verotehokkaita osinkoja ja luovutusvoittoja sekä suunnitella varallisuuden siirtoja joustavasti konsernin sisällä.
Oikein toteutettuna holdingyhtiörakenne voi tuoda merkittäviä verosäästöjä, helpottaa sukupolvenvaihdoksia ja parantaa yrityksen taloudellista tehokkuutta. Tässä artikkelissa käsittelemme holdingyhtiön perustamista, sen verotuksellisia etuja ja keskeisiä huomioitavia seikkoja verosuunnittelussa.
Mikä on holdingyhtiö?
Holding-yhtiö on yhtiömuoto, jonka päätehtävänä on omistaa osuuksia tai osakkeita muissa yhtiöissä. Se ei itse harjoita operatiivista liiketoimintaa, vaan sen kautta hallinnoidaan muiden yhtiöiden omistuksia ja johdetaan konsernia. Holding-yhtiöiden avulla voidaan keskittää omistusten hallinta yhteen paikkaan ja optimoida varojen liikuttelua konsernin sisällä. Tämä rakenne voi olla hyödyllinen erityisesti silloin, kun halutaan selkeyttää yritysrakennetta, suojata pääomia tai hyödyntää veroetuja.
Ota yhteyttä. Katsotaan sinulle sopivin ratkaisu.
Ensimmäinen kartoitus on maksuton
puh: +358407608142
matti@vansenlaw.fi
Vansén Law
Tärkein arvomme on rehellisyys. Kerromme rehellisesti, mikäli uskomme että verosäästöjä on saavutettavissa. Kerromme myös rehellisesti, mikäli järjestelyä ei mielestämme kannata toteuttaa.
Matti Vansén – Vansén Law
Milloin holdingyhtiöitä käytetään?
Holdingyhtiöitä käytetään usein konserneissa, joissa niiden rooli on hallinnollinen. Niiden kautta omistetaan muita yhtiöitä tai liiketoimintayksiköitä, jotka vastaavat varsinaisesta liiketoiminnasta. Tämä mahdollistaa myös strategisen sijoittamisen ja varallisuuden hallinnan selkeällä tavalla.
Mikäli yhtiö on aktiivinen ja käy esimerkiksi osakekauppaa tai on aktiivisesti mukana yhtiöiden kehittämisessä puhutaan tällöin sijoitusyhtiöistä.
Holdingyhtiön perustaminen
Holdingyhtiön perustaminen on prosessi, jossa luodaan yhtiö, jonka päätehtävänä on omistaa osuuksia muissa yhtiöissä ilman operatiivista liiketoimintaa. Perustamisprosessi edellyttää huolellista suunnittelua, jossa otetaan huomioon juridiset ja verotukselliset näkökohdat. Asiantuntijoiden, kuten juristien ja talousneuvojien, apu voi olla arvokasta optimaalisen holdingrakenteen luomisessa. On myös tärkeää ymmärtää, miten omistusten siirtäminen holdingyhtiöön vaikuttaa koko konsernin toimintaan ja talouteen.
Onko holdingyhtiön perustaminen kannattavaa?
Tilannekuvaus:
Matti omistaa noteeraamattoman yhtiön osakkeita, joiden matemaattinen arvo on 80 000 euroa. Yhtiö jakaa Matille osinkoa 50 000 euroa.
Osinkoverotus yksityishenkilönä, ilman holding yhtiötä:
- Alle 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta:
- Laskelma: 8 % × 80 000 € = 6 400 €
- Veronalainen pääomatulo: 25 % × 6 400 € = 1 600 €
- Veroton osuus: 75 % × 6 400 € = 4 800 €
- Yli 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta:
- Ylimenevä osinko: 50 000 € – 6 400 € = 43 600 €
- Veronalainen ansiotulo: 75 % × 43 600 € = 32 700 €
- Veroton osuus: 25 % × 43 600 € = 10 900 €
Verot yhteensä:
- Pääomatulovero (30 %): 1 600 € × 30 % = 480 €
- Ansiotulovero (esim. 30 %): 32 700 € × 30 % = 9 810 €
- Kokonaisverot: 480 € + 9 810 € = 10 290 €
Matin käteen jäävä osinko yksityishenkilönä:
- 50 000 € – 10 290 € = 39 710 €
Osinkoverotus holdingyhtiön kautta:
- Holdingyhtiö saa osinkoa: 50 000 €
- Verotus:
- Verovapaa osinko: Tietyin edellytyksin osinko voi olla holdingyhtiölle verovapaa.
- Jos verotetaan yhteisöverokannalla (20 %): Verot = 20 % × 50 000 € = 10 000 €
- Yhtiöön jää: 50 000 € – 10 000 € = 40 000 €
Vertailu:
| Holdingyhtiön kautta | Matti yksityishenkilönä | |
|---|---|---|
| Osinko ennen veroja | 50 000 € | 50 000 € |
| Maksetut verot | 0 € tai 10 000 € | 10 290 € |
| Käteen jäävä osinko | 50 000 € tai 40 000 € | 39 710 € |
| Sijoitettavissa oleva pääoma | Suurempi | Pienempi |
Hyödyt holdingyhtiön kautta:
- Suurempi sijoituspääoma: Holdingyhtiö mahdollistaa suuremman pääoman uudelleensijoittamisen, mikä voi johtaa parempiin tuottoihin pitkällä aikavälillä.
- Verotuksen lykkääminen: Verotusta voidaan siirtää tulevaisuuteen, kunnes varoja nostetaan henkilökohtaiseen käyttöön.
- Riskienhallinta: Holdingyhtiö eriyttää henkilökohtaisen omaisuuden liiketoiminnan riskeistä, suojaten varoja mahdollisilta taloudellisilta ongelmilta.
Johtopäätös:
Holdingyhtiön perustaminen voi olla Matille kannattava ratkaisu, jos hän haluaa:
- Kasvattaa sijoitustoimintaansa tehokkaammin suuremman pääoman avulla.
- Optimoida verotustaan ja hyödyntää verotuksen lykkäämistä.
- Suojata omaisuuttaan eriyttämällä henkilökohtaiset varat liiketoiminnasta.
Suositus:
Matin kannattaa keskustella talous- ja veroasiantuntijoiden kanssa saadakseen tarkemman arvion holdingyhtiön perustamisen hyödyistä ja velvollisuuksista omassa tilanteessaan.
CTA OTA YHTEYTTÄ TMS
Esimerkki lainattu (numero 2x): https://www.heikkilaco.fi/kannattaako-holdingyhtion-perustaminen/
Holdingyhtiön verotus
Holdingyhtiön verotus tarjoaa merkittäviä etuja omistusten ja varallisuuden hallinnassa. Holdingyhtiö on verotukseltaan kuten tavallinen yhtiö eli vero on kiinteä 20 % yhteisövero. Ne voivat toimia myös “säästölippaina”, joissa saadut osingot jätetään yhtiöön ja sijoitetaan uusiin kohteisiin. Verovapaita ovat esimerkiksi noteeraamattoman yhtiön jakamat osingot sekä osingot, jotka noteerattu yhtiö jakaa toiselle noteeratulle yhtiölle.
Holdingyhtiöiden osinkoverotus
Keskeinen etu on se, että holdingyhtiö voi saada tytäryhtiöiltään osinkoja verovapaasti, mikäli omistusosuus tytäryhtiössä ylittää tietyn prosenttiosuuden. Lisäksi, jos holdingyhtiö myy tytäryhtiönsä osakkeita, myyntivoitto voi olla verovapaa tietyin edellytyksin. Tämä mahdollistaa voittojen uudelleensijoittamisen ilman välittömiä veroseuraamuksia. Holdingyhtiörakenne voi myös helpottaa sukupolvenvaihdoksia ja perintöverosuunnittelua. Noteeraamattoman yhtiön saamat osingot noteeratusta yhtiöstä ovat verovapaita, jos omistusosuus osakepääomasta on vähintään 10 prosenttia.
Mitä veroetuja holdingyhtiöt eivät saa
Holdingyhtiö ei kuitenkaan voi hyödyntää kaikkia mahdollisia veroetuja, koska elinkeinoverolain (EVL) säännökset eivät koske sitä. Esimerkiksi EVL6b § mukainen käyttöomaisuusosakkeiden luovutusten verovapaus ja hankintamenojen vähennyskelvottomuus eivät ole holdingyhtiöiden ulottuvilla. Sijoitusyhtiö sen sijaan täyttää elinkeinotoiminnan tunnusmerkit ja on siten oikeutettu näihin veroetuihin. Lisäksi holdingyhtiö ei voi koskaan olla arvonlisäverovelvollinen.
Luovutusvoittojen verotus holdingyhtiössä
Holdingyhtiön kautta tytäryhtiön osakkeiden myynti voi olla verovapaata, jos tietyt ehdot täyttyvät. Tämä lisää joustavuutta yritysjärjestelyihin ja omistuksen uudelleenjärjestelyihin ilman korkeita verokustannuksia.
Kansainvälinen verosuunnittelu holdingyhtiön kautta
Verosopimukset ja verotuksen optimointi
Kansainvälisessä liiketoiminnassa holdingyhtiö voi sijoittua maahan, jolla on suotuisat verosopimukset. Tämä voi vähentää lähdeveroja esimerkiksi osingoista ja rojalteista, mikä parantaa kassavirtaa ja kannattavuutta.
Siirtohinnoittelu ja verosuunnittelu
Holdingyhtiö mahdollistaa siirtohinnoittelun hallinnan konsernin sisäisissä liiketoimissa. Oikein toteutettuna tämä voi johtaa verotuksen optimointiin eri maiden välillä, kunhan noudatetaan kansainvälisiä siirtohinnoittelusäännöksiä.
Holdingyhtiön perustaminen: Mitä tulee huomioida?
Lainsäädäntö ja verotus
On tärkeää ymmärtää sekä Suomen että mahdollisten ulkomaisten oikeusalueiden lainsäädäntö ja verotus. Virheelliset järjestelyt voivat johtaa odottamattomiin veroseuraamuksiin ja sakkoihin.
Hallinnolliset kustannukset
Holdingyhtiön ylläpito tuo mukanaan hallinnollisia kustannuksia, kuten kirjanpito- ja raportointivelvollisuuksia. Näiden kustannusten on oltava kohtuullisia saavutettaviin verotuksellisiin etuihin nähden.
Holdingyhtiön kirjanpito
Holdingyhtiö, joka omistaa osakkeita tai osuuksia muissa yhtiöissä ilman omaa liiketoimintaa, on velvollinen pitämään kirjanpitoa ja laatimaan tilinpäätöksen. Vaikka tapahtumia on vähän, tarkka kirjanpito on tärkeää lakisääteisten velvoitteiden täyttämiseksi ja taloudellisen tilanteen seuraamiseksi. Oikein hoidettu kirjanpito on keskeinen osa holdingyhtiön menestyksekästä toimintaa.
Yhteenveto
Holdingyhtiön verosuunnittelu on tehokas työkalu yrityksille, jotka haluavat optimoida verotustaan ja hallita omistuksiaan strategisesti. Huolellinen suunnittelu ja asiantuntijoiden konsultointi ovat avainasemassa, jotta kaikki mahdolliset hyödyt voidaan saavuttaa ja riskit minimoida.
